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财务思维的突破:财务转型的三大阶段 | 财智干货

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财智无界

2022-03-31 14:02

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传统意义上,财务管理仅仅被看成企业治理的必要基础,甚至是为了合法而设立。但当市场竞争愈发激烈,企业财务管理的方向必须转型,从普通管理部门向盈利部门转变。





打造财务管理的基础



财务管理是企业生存的基础命脉,没有好的财务管理,企业就难以发展和壮大。企业想要获得更大的利润空间、更好的发展前景,离不开财务基础的支撑。然而,不知从何时起,财务管理的角色被定义为算账,财务部门的工作人员被看成“账房先生”。起点的低下,导致财务基础难以稳定,也就无法推动企业利润“大厦”的“崛起”。



在打造财务管理基础过程中,管理者必须加强统筹协调和配合,明确方向和重点。通过财务管理,发现潜在的问题,为企业决策层提供决策方向。管理者应完善企业的治理结构,建立良好制度,促进财务部门主管参与企业的重大决策,扮演“管理参谋”的角色。


这一角色主要是为企业内部的管理决策服务,如新产品是否投入研发、新市场是否应果断进入、新项目是否应立刻上马,这些决策实际上都应该得到财务分析方面的支持。


实际上,伴随区块链、人工智能技术的变革,原始财务工作的门槛越来越低。客观环境也要求未来财务管理的基础价值不仅是提供财务信息,更要提供决策信息。


财务管理必须从被动变成主动,从提供信息变成提供洞察、分析和战略的资讯,并将之形成建设性意见,帮助企业控制成本、提高效率、提升业绩。


在此基础上,还应更进一步通过主动创造价值,使财务管理者上升为企业的战略顾问。企业管理者应期待财务为经营问题提供创新性的战略解决方案,而财务管理者也应有明确的战略规划,为企业当前需求和未来关注提供思路。





财务转型的三大阶段



成为战略顾问的基础,包括如下几点。


(1)新思维,要求财务管理者具有国际化、外向型的对标思维、政策引导思维和整体思维。


(2)新融合,要求做到“业财融合”,使得财务在整个战略体系中的掌控力越来越强。


(3)新发展,财务管理者必须站在战略高度,以数字化逻辑,引领企业高质量发展。


(4)新体系,在整合财务基础过程中,全面设计企业的运营模式与组织形成,建构整个财务业务体系组织架构的协同。


(5)新人才,打造渴求知识与创新、专业知识扎实、眼光敏锐的财务人才队伍,对夯实财务基础而言至关重要。



通过“核算型”“管理型”“战略型”三个阶段,现代化企业的财务管理基础才能被坚实建构。





财务思维突破的重点



推动财务基础迭代升级的同时,企业管理者的财务思维突破也是其个人领导力提升的重点。


财务思维的突破重点如下。


1、求结果


向财务要利润,意味着管理者不仅要有业务思维,同时也要具备财务思维。两者对比如表所示。



通过对比可见,业务思维视角更看重过程,而财务思维视角关注结果。无论业务领域有哪些变量,最终都会体现在一定的财务变量上。对企业而言最好的财务变量结果,就是收入的上升、利润的增加、现金流变得充裕、资产质量得以提高、负债得以控制。


因此,升级后的管理者财务思维,即将具体的业务变量与财务变量对应起来,从战略层面将原因和结果通过财务管理联系起来。在这一思维下,企业为了追求更多的利润,必须通过具体业务流程,支撑产品价值和客户利益,最后再转化为财务上的结果。


通过财务思维,能够将战略目标层层分解为具体的业务指标,再将业务指标转化为结果,与业务流程顺利对接。相反,即便企业管理者熟悉业务流程,但如果不能将之顺利转换成财务结果,业务的优化就难以持续。因此,财务思维突破的重点,在于以财务表达结果,以财务强调结果。


2、整体性


任何财务变量都并非孤立存在。例如,企业的收入情况会受到资产的制约,但收入的增加也会影响资产的增减变动。资产的增减变动,又会影响负债。同时,收入带动利润的变化,利润变化会导致现金流变动,进而导致净资产发生变动。


可见,财务管理体系内“牵一发而动全身”,任何变量的改变都会引发整个企业管理对象的变化。因此,管理者必须具备整体性思维,在优化管理方式时,利用财务管理,将企业内部不同因素联系起来,解决业务和财务问题,而不是孤立看待任何一个问题。


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