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哪些费用可以申请日本JCT税金抵扣?

盛世—Anna

2024-02-18 13:42 广东

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随着上一年度的收官,众多企业和个体商户需投入税务申报和税务缴纳的繁忙时期,特别是对于日本消费税(JCT)的申报,2024年是日本JCT税号的第一次申报。由于是日本国税局的新政策,不少卖家在办理过程中遇到了问题。本文就详细介绍日本JCT申报内容,让大家了解得更清楚。



2024年日本JCT税改
1、非日本本土经营公司,从2024年10月1日开始的会计年度,不适用简易课税,即2025财年(2025.01.01-2025.12.31)申报都是原则申报,即2026年2月28日前对2025财年申报只能是原则申报。
2、税改对2023、2024财年的申报均没有影响。
根据此次日本的税改要求,卖家现在申请更改成简易申报的意义是不大的,因为在2024年10月1日之后,中国卖家以及其他非日本境内的公司都将不再适用简易申报方式。如果免税的或新公司成立的可以申请简易申报,实在不行卖家企业可以选择注册日本公司,或者是绑定ACP清关。


哪些费用可以申请JCT税金抵扣?
亚马逊的费用都默认可以全额抵扣,只要卖家这边能够提供合规的发票,例如亚马逊的手续费,FBA手续费,广告等。
合规发票应包含的内容:
1、开票人的名称以及消费税税号;
2、交易的年月日;
3、交易的内容;
4、不同税率分别合计的总金额及对应税率;
5、不同税率分别合计的消费税额;
6、收票人名称。


JCT申报周期
23年的消费税额决定24年的申报周期(月报、季报、半年报、年报)。
1、若上一个纳税期间的消费税额(不包括地方消费税)低于48万日元,则依然采用1次确认纳税申报表,总共一年申报1次(年申报);
2、若上一个纳税期间的消费税额(不包括地方消费税)高于48万日元低于400万日元,则采用1次中期申报表,1次确定纳税申报表,总共一年申报2次(半年申报);
3、若上一个纳税期间的消费税额(不包括地方消费税)高于400万日元低于4800万日元,则采用3次中期申报表,1次确认纳税申报表,总共一年申报4次(季度申报);
4、若上一个纳税期间的消费税额(不包括地方消费税)4800万日元以上,则采用11次中期申报表,1次确认纳税申报表,总共一年申报12次(月申报)。




需要注意的是,若未在规定期限内进行中期申报,纳税人即便未提交中期申报表,也会自动进入"预定纳税"状态。中期申报不同于最终申报,在未提交的情况下不会产生无申报加算税。


如果超过了企业税的缴纳期限,会产生从缴费截止日期至实际缴纳日期的滞纳金,需要与本金一同缴纳。成为企业税的纳税义务人后,就应该充分注意避免出现滞纳情况。

# 日本
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